Méthodologie des calculs & sources officielles
Notre simulateur s’appuie sur les textes réglementaires français en vigueur (Code du travail, Code de la sécurité sociale et Code général des impôts) pour convertir le salaire brut en salaire net et estimer l’impôt sur le revenu. Retrouvez ici le détail transparent de nos formules, hypothèses et sources.
Les calculs proposés par le site salaire-brutennet.fr sont des estimations indicatives établies pour une situation standard. Le montant exact figurant sur votre bulletin de paie dépend des accords de branche, de votre convention collective nationale (CCN), des contrats collectifs de mutuelle/prévoyance d'entreprise et des éventuelles exonérations locales (Alsace-Moselle, zones franches, etc.).
1. Taux de cotisations sociales par statut
Le passage du salaire brut au salaire net avant impôt correspond à la déduction des cotisations salariales d’assurance maladie, retraite de base et complémentaire, CSG/CRDS et prévoyance. Les taux moyens représentatifs retenus dans le simulateur sont :
| Statut professionnel | Cotisations salariales moyennes | Cotisations patronales moyennes | Références réglementaires |
|---|---|---|---|
| Salarié Non-Cadre | ~22,0 % du brut | ~42,0 % du brut | Régime général de la Sécurité sociale (URSSAF) |
| Salarié Cadre | ~25,0 % du brut | ~45,0 % du brut | Inclus APEC, CET et prévoyance cadre 1,50 % tranche A (art. 7 CCN 1947) |
| Fonction publique | ~15,5 % du brut | ~32,0 % du brut | Retraite CNRACL / RAFP et CSG/CRDS sans cotisation chômage |
| Profession libérale / Indépendant | ~23,4 % du CA (BNC) / ~45 % (gérant) | N/A (Travailleur Non Salarié) | Barème Micro-BNC / SSI URSSAF |
2. Barème officiel du SMIC en vigueur (Urssaf)
Le Salaire Minimum Interprofessionnel de Croissance (SMIC) sert d'étalon d'ordre public pour l'ensemble des conversions à temps plein (base 35 heures hebdomadaires, soit 151,67 heures mensualisées) :
| Période d'application | Taux horaire brut | Montant mensuel brut (35h) | Montant mensuel net estimé (non-cadre) |
|---|---|---|---|
| À partir du 1er juin 2026 (en vigueur) | 12,31 € brut / h | 1 867,02 € brut / mois | ~1 456 € net (~9,60 € net/h) |
| Du 1er janvier au 31 mai 2026 | 12,02 € brut / h | 1 823,03 € brut / mois | ~1 422 € net (~9,38 € net/h) |
| Historique (1er nov. 2024 - 2025) | 11,88 € brut / h | 1 801,80 € brut / mois | ~1 406 € net (~9,27 € net/h) |
3. Prélèvement à la source (PAS) & Impôt sur le revenu
Le salaire net après impôt est estimé en appliquant le barème progressif officiel français (articles 197 et 204 H du Code général des impôts, BOFiP BOI-IR-LIQ-20-10) :
Détermination du Net Imposable
Le net imposable est supérieur au net à payer car il réintègre la part non déductible de la CSG et de la CRDS (environ 2,9 % du salaire brut).
Abattement forfaire pour frais professionnels de 10 %
Conformément à l’article 83 du CGI, un abattement forfaitaire de 10 % est appliqué d'office sur le revenu net imposable (avec un montant minimal de 495 € et un plafond de 14 171 € par an).
Tranches du barème progressif officiel appliqué (Imposition en 2026 des revenus de 2025 - CGI Art. 197 / BOFiP BOI-IR-LIQ-20-10)
Pour 1 part fiscale de quotient familial (contribuable célibataire, divorcé ou veuf sans personne à charge) :
- Jusqu'à 11 600 € : 0 %
- De 11 601 € à 29 579 € : 11 %
- De 29 580 € à 84 577 € : 30 %
- De 84 578 € à 181 917 € : 41 %
- Au-delà de 181 917 € : 45 %
Mécanisme officiel de la décote (Art. 197-I-4 du CGI) : la décote permet d'atténuer la progressivité de l'impôt pour les contribuables aux revenus modestes et moyens. Elle s'applique lorsque l'impôt brut calculé selon le barème est inférieur aux seuils d'application fixés par la loi :
- Personne seule (1 part) : seuil d'application de l'impôt brut fixé à 1 982 €. Formule légale de la décote :
897 € − (impôt brut × 45,25 %). - Couple soumis à imposition commune (2 parts) : seuil d'application de l'impôt brut fixé à 3 277 €. Formule légale de la décote :
1 483 € − (impôt brut × 45,25 %).
* Note réglementaire : les montants de 1 982 € et 3 277 € constituent les seuils d'application (déclencheurs) de l'impôt brut, et non des montants maximums de décote. La décote vient minorer l'impôt brut sans pouvoir excéder celui-ci.
Seuil légal de mise en recouvrement (Art. 1657-1 bis du CGI) : l'impôt sur le revenu n'est pas mis en recouvrement lorsque son montant net après décote est inférieur à 61 €. Dans cette hypothèse, le montant exigible est ramené à 0 €.
Avertissement sur la portée de l'estimation fiscale
Le simulateur applique le dernier barème officiel en vigueur de l'impôt sur le revenu (BOFiP BOI-IR-LIQ-20-10, CGI art. 197), qui régit l'imposition en 2026 des revenus perçus en 2025. Ces valeurs sont retenues à titre d'estimation de référence. Le barème définitif applicable à l'imposition des revenus de l'année 2026 sera promulgué à la fin de l'année 2026 dans le cadre de la loi de finances pour 2027. Cette projection ne prend pas en compte les réductions et crédits d'impôt individuels, les charges déductibles spécifiques ou les situations familiales complexes. Elle est purement indicative et ne se substitue en aucun cas à l'avis d'impôt officiel émis par la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP).
3. Méthodologie Salarié vs Indépendant (TJM & Équivalence CDI)
Comparer le TJM (Taux Journalier Moyen) d’un freelance au salaire d’un CDI exige d'intégrer les éléments de sécurité et de charges que le salarié ne paie pas directement :
- Jours travaillés et congés : Un salarié bénéficie en moyenne de 25 jours de congés payés, ~10 jours de RTT et ~10 jours fériés. Pour un indépendant, chaque jour non facturé est un jour sans revenu (base de calcul recommandée : 200 à 218 jours facturés/an).
- Charges professionnelles incompressibles : Cotisation foncière des entreprises (CFE), logiciel de facturation, compte bancaire professionnel, assurance responsabilité civile professionnelle (RC Pro), mutuelle et prévoyance individuelle.
- Pondération de sécurité (~78 %) : Pour intégrer l'absence de droits au chômage automatique (France Travail), la moindre couverture retraite et l'absence de maintien de salaire employeur, le modèle applique une décote d'équivalence de sécurité de 22 % sur le revenu disponible de l'indépendant pour calculer le salaire CDI équivalent à confort de vie égal.